1.  Hồ sơ quyết toán:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC)
•  Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021)
• Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì người nộp thuế sử dụng bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (bản giấy do người nộp thuế tự in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi cho người nộp thuế).
• Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
• Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
• Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn tại điểm a khoản 3 mục III công văn này (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc).

2.  Địa điểm nộp:

• Cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế.
• Cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.
• Không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm thì cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.

3.  Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Quyết định 108/QĐ-TCT quy trình hoàn thuế tự động

1. Phạm vi và đối tượng áp dụng:

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động được áp dụng trên toàn quốc cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn thuế.

2. Các bước thực hiện:

• Tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý: Hệ thống tự động tổng hợp dữ liệu, tạo tờ khai và gửi đến NNT qua eTax Mobile hoặc iCanhan.
• Xác định hồ sơ đủ điều kiện xử lý tự động: Hệ thống kiểm tra, đối chiếu dữ liệu, nếu hợp lệ sẽ tự động lập Quyết định hoàn thuế và Lệnh hoàn trả.
• Giải quyết hồ sơ không đủ điều kiện tự động: Cơ quan thuế kiểm tra, yêu cầu bổ sung hoặc từ chối hoàn thuế nếu không đủ căn cứ.

3. Kiểm soát sau hoàn thuế:

Hệ thống CNTT cập nhật, cảnh báo, giám sát việc thay đổi nghĩa vụ thuế sau hoàn để thực hiện kiểm tra, thu hồi nếu có sai phạm.

4. Trách nhiệm của cơ quan thuế:

Tổng cục Thuế, Cục Công nghệ thông tin và các cơ quan thuế địa phương chịu trách nhiệm triển khai, hướng dẫn, nâng cấp hệ thống đảm bảo hoàn thành trước 31/3/2025.

5. Chế độ báo cáo:

Hệ thống CNTT tự động tổng hợp báo cáo hàng tháng, hàng năm, hỗ trợ theo dõi tiến độ giải quyết hoàn thuế.

Quy trình mới giúp tăng tốc độ xử lý, giảm thủ tục hành chính, ứng dụng mạnh mẽ công nghệ số trong quản lý thuế, mang lại lợi ích lớn cho NNT.